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纳税筹划· 形考任务二
一、单选题
1.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税
单选题
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
2.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）
单选题
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
3.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
单选题
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
4.下列说法不正确的是（ ）
单选题
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
5.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
多选题
A.合伙企业
B.普通合伙企业
C.有限合伙企业
D.股份有限合伙企业
6.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）
单选题
A.500万元
B.360万元
C.350万元
D.300万元
7.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）
单选题
A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植
8.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）
单选题
A.金融企业为5:1，其他企业为2:1
B.其他企业为5:1，金融企业为2:1
C.金融企业为4:1，其他企业为2:1
D.其他企业为4:1，金融企业为2:1
9.以下属于“免税收入”的是（）
单选题
A.财政拨款?
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国债利息收入?
10.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）
单选题
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
二、多选题
11.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
多选题
A.高新技术企业的低税率
B.购置节能安全设备的投资抵税
C.研发费用支出的加计扣除
D.企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
12.下列说法正确的是 （ ）
多选题
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税
13.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额
多选题
A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定
14.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法
多选题
A.在企业组织形式中进行选择
B.通过企业筹资与投资节税
C.利用国家税收优惠政策
D.税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）
多选题
A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于5年
三、判断题
16.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）
判断题
A.对
B.错
17.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
判断题
A.对
B.错
18.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）
判断题
A.对
B.错
19.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ ）
判断题
A.对
B.错
20.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
判断题
A.对
B.错
21.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）
判断题
A.对
B.错
22.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）
判断题
A.对
B.错
23.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
判断题
A.对
B.错
24.
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )
判断题
A.对
B.错
25.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）
判断题
A.对
B.错
