如果题目顺序不一样，请用CTRL+F来搜索试题
确定好题一样，再下载
点击支付下载即可看见答案
纳税筹划· 形考任务一
一、单选题
1.税收筹划的目标是（ ）
单选题
A.税负最小化
B.成本最小化
C.企业利润最大化
D.企业价值最大化
2.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）
单选题
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
3.税收三性是指（ ）
单选题
A.广泛性、强制性、固定性
B.政策性、强制性、无偿性
C.无偿性、固定性、强制性
D.无偿性、自觉性、灵活性
4.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）
单选题
A.所有权
B.政治权力
C.行政权力
D.财产权利
5.税收法律关系中的主体是指（ ）
单选题
A.征税主体
B.纳税主体
C.税务机关
D.征纳双方
6.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）
单选题
A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
7.下列情况是非居民企业的是（ ）
单选题
A.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B.在中国境内成立的企业
C.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
8.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
单选题
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
9.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
单选题
A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
10.下列说法不正确的是（ ）
单选题
A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
二、多选题
11.纳税人进行税收筹划活动（ ）
多选题
A.充分利用国家的税收法规、优惠政策
B.调整战略方向
C.调整生产经营各个环节
D.调整布局投资结构和运行模式
12.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）
多选题
A.企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平
B.企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响
C.企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平
D.企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平
13.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）
多选题
A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
B.尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
D.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
14.下列说法正确的是 （ ）
多选题
A.分公司与总公司汇总缴纳企业所得税
B.子公司单独缴纳企业所得税
C.子公司与母公司汇总缴纳企业所得税
D.分公司单独缴纳企业所得税
15.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定
多选题
A.登记注册地标准
B.实际管理机构地标准
C.国际标准
D.户籍标准
三、判断题
16.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚
判断题
A.对
B.错
17.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分
判断题
A.对
B.错
18.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神
判断题
A.对
B.错
19.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税
判断题
A.对
B.错
20.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目
判断题
A.对
B.错
21.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）
判断题
A.对
B.错
22.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）
判断题
A.对
B.错
23.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。 （ ）
判断题
A.对
B.错
24.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ ）
判断题
A.对
B.错
25.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）
判断题
A.对
B.错
