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企业纳税实务·终结性考试
1.甲商场为增值税一般纳税人，201x年6月本月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58元。计算甲商场上述业务的销项税额。
简答题
2.下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（ ）。
单选题
A.加工、修理、修配的私营企业
B.生产、销售货物的国有企业
C.生产化妆品的集体企业
D.外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时
3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。
单选题
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的违约金
D.收取的销项税额
4.根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税，这种关税是（ ）。
单选题
A.反倾销税
B.复合关税
C.滑动税
D.歧视关税
5.某运动员购买一套公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格50万元；因参加国际比赛获奖，奖品为一套房屋，其市场价格60万元。当地税率5%。那么，该运动员应缴纳的契税为（ ）万元。
单选题
A.5.5
B.8
C.8.5
D.11
6.税法的核心要素是( )。
单选题
A.征税对象
B.税率
C.税基
D.税源
7.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（ ）。
单选题
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
8.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。
单选题
A.销售原材料支付的运费
B.外购生产设备支付的运费
C.外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费
D.购买免税农产品支付的运费
9.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。
单选题
A.经济林
B.防风固沙林
C.用材林
D.存栏待售的牲畜
10.下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
单选题
A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
B.国家发行的金融债券利息收入
C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
D.军人的转业安置费
11.城建税按纳税义务人（ ）的不同，设置了不同税率。
单选题
A.生产规模大小
B.会计制度健全与否
C.所在地
D.是自然人还是法人
12.下列个人所得，应征个人所得税的有（ ）。
多选题
A.劳动分红
B.离、退休工资
C.任董事取得的董事费收入
D.转让股权取得的收入
13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（ ）。
多选题
A.贷款服务
B.融资性售后回租
C.人身保险服务
D.金融商品转让
14.下列属于印花税纳税人的有（ ）。
多选题
A.合同的当事人
B.当事人的代理人
C.立账簿人
D.证券交易的出让方
15.车辆购置税应税行为有（ ）。
多选题
A.购买使用国产应税车辆
B.购买使用进口应税车辆
C.直接进口使用应税车辆
D.汽车经销商购进的待销售汽车
16.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
多选题
A.进口货物的收货人
B.进口货物的代理人
C.出口货物的发货人
D.出口货物的代理人
17.纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（ ）。
多选题
A.生产非应税消费品
B.在建工程
C.管理部门、非生产机构
D.广告、样品
18.下列说法正确的是（ ）。
多选题
A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志
B.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目
C.税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等
D.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位
19.我国现行税制中采用的累进税率形式的有（ ）。
多选题
A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
20.下列属于资源税征税对象的有（ ）。
多选题
A.原油
B.天然气
C.煤炭
D.稀土矿
21.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
多选题
A.不动产在建工程使用的外购物资
B.为生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
22.契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
23.人身保险合同不应缴纳印花税。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
24.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的80%。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
25.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
26.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
27.居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
28.资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
29.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
30.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
31.一方出地，一方出资合作建房的，免征土地增值税。（ ）
判断题
A.正确
B.错误
