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纳税筹划· 形考任务四
一、单选题
1.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。
单选题
A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处
B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的
C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税
D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税
2.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额
单选题
A.50%
B.75%
C.85%
D.60%
3.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。
单选题
A.50%,80%
B.50%,85%
C.75%,80%
D.75%,85%
4.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）
单选题
A.21.42
B.15
C.11.54
D.12.72
5.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）
单选题
A.0
B.200
C.100
D.300
6.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负
单选题
A.加大企业经营规模
B.加大转让定价规模
C.加大股权融资比重
D.加大债权融资比重
7.如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）
单选题
A.无限纳税义务
B.有限纳税义务
C.本国纳税义务
D.外国纳税义务
8.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（ ）。
单选题
A.出口货物到国际避税地
B.在国际避税地设立子公司
C.把财产转移到国际避税地
D.与国际避税地税务部门沟通
9.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）
单选题
A.中国税法
B.OECD税法
C.联合国税法
D.东道国的税法
10.（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。
单选题
A.转让定价
B.国际避税地
C.组织形式
D.筹资结构
二、多选题
11.跨国企业可以利用国际避税地（ ）。
多选题
A.规避较高的预提税税率
B.降低纳税调整风险
C.降低间接转让财产的税负
D.混合海外各子公司的利润
12.我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）
多选题
A.主体文档
B.附属文档
C.特殊事项文档
D.本地文档
13.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）
多选题
A.资金控制
B.特许权控制
C.经营控制
D.亲属关系
14.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）
多选题
A.分支机构独立申报纳税
B.分支机构集中到总公司汇总纳税。
C.代扣代缴
D.定期定额纳税
15.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：
多选题
A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权
D.企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并
三、判断题
16.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）
判断题
A.对
B.错
17.债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。 ( )
判断题
A.对
B.错
18.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )
判断题
A.对
B.错
19.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）
判断题
A.对
B.错
20.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )
判断题
A.对
B.错
21.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。
判断题
A.对
B.错
22.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）
判断题
A.对
B.错
23.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）
判断题
A.对
B.错
24.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）
判断题
A.对
B.错
25.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）
判断题
A.对
B.错
